Нужно ли отражать в декларации по НДС счет-фактуру от курьерской службы (исполнитель) с НДС 0%?

Question

Добрый день,подскажите, пожалуйста, курьерская служба выставила счет-фактуру за отправку писем в Казахстан, НДС 0%.При формировании декларации НДС, с начало делаю:1) Распределение НДС косвенных расходов (в косвенных расходах этой счет фактуры 0% не вижу, но наверно это и правильно).2) Формирую записи книги покупок (там вверху есть квадратик-предъявлен к вычету НДС 0%, -я галочку не ставлю, или нужно поставить?)3) Формирование записи книги покупок с 0%-это не делаю, в мое случае это ко мне относится?И делаю декларацию НДС, в ней выручка и НДС от реализации встает правильно, входной НДС (18%) встает правильно.А вот в раздел 8- идет эта счет фактура (0%), и получается что 15 графа сумма полностью, а 16 графа НДС -отсутствует.Подскажите, пожалуйста, этот порядок действии и отсутствие в графе суммы правильно??

User 1 · Answer

Все верно, 16 графа не заполняется, ставка 0%.

User 2 · Answer

Auditor Roman, добрый день, нигде не указано в 16 графе что это 0%, просто пусто-это верно?

User 3 · Answer

Добрый день!Неправильно.Счет-фактуру с НДС по ставке 0% вообще не надо регистрировать в Книге продаж. И тем более, показывать в разделе 8 декларации по НДС.Читаем первоисточник:Цитата (Постановление Правительства РФ от 26.12.11 № 1137):II. Правила ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость1. Покупатели ведут на бумажном носителе либо в электронном виде книгу покупок, применяемую при расчете по налогу на добавленную стоимость (далее - книга покупок), предназначенную для регистрации счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), и документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, выставленных (оформленных) продавцами,в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке.2. Подлежат регистрации в книге покупок:счета-фактуры (в том числе корректировочные), полученные от продавцовпо мере возникновения права на налоговые вычетыв порядке, установленном статьей 172 Налогового кодекса Российской Федерации;счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные), полученные на бумажном носителе и в электронном виде, а также заполненные частично с помощью компьютера, частично от руки, но в соответствии с установленными правилами заполнения,регистрируемые в едином порядке;документы (чеки) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленные продавцами физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации,по мере возникновения права на налоговые вычетыв порядке, установленном пунктом 11 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации.Как видим, в Книге покупок регистрируются счета-фактуры по мере возникновения права на налоговые вычеты. Право на вычеты по счетам-фактурам со ставкой НДС 0% не возникнут никогда. Следовательно, эти счета-фактуры тоже никогда не будут зарегистрированы в книге покупок.Собственно говоря, Вы и не собираетесь регистрировать:3) Формирование записи книги покупок с 0%-это не делаю, в мое случае это ко мне относится?Но, почему-то хотите указать этот счет-фактуру в разделе 8 Декларации по НДС.Читаем первоисточник: Цитата (Приказ ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме"):XIII. Порядок заполнения раздела 8 декларации "Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период"45. Раздел 8 декларации заполняется налогоплательщиками (налоговыми агентами, за исключением налоговых агентов, указанных в пунктах 4 и 5 статьи 161 Кодекса)в случаях возникновения права на налоговые вычетыза истекший налоговый период в порядке, установленном статьей 172 Кодекса....45.3. В графе 3 по строке 005 отражается порядковый номер записи из графы 1 формы книги покупок...45.4. В графе 3 по строкам 010 - 180 отражаются данные, указанные соответственно в графах 2 - 8, 10 - 16 книги покупок...45.5. В графе 3 по строке 190 отражается сумма НДС всего по книге покупок, указываемая по строке "Всего" книги покупок...Принцип, как видим, тот-же:   в случаях возникновения права на налоговые вычеты.  А все содержательные строки - отражение записей в книге покупок.Положений, обязывающих регистрировать в Книге покупок или прямо в разделе 8 декларации по НДС счетов-фактур со ставкой НДС 0%, мне не известны.Auditor Roman, если Вы знаете такие положения, дайте. пожалуйста ссылку.Приводить цитаты, как я понял, Вы не любите.Успехов!

User 4 · Answer

Александр Погребс, добрый день, спасибо что ответили!!
Подскажите, пожалуйста, правильно ли я понимаю, что мне нужно сделать в документе покупка- ндс в сумме, либо не заполнять счёт фактура? (Чтобы не регистрировать счёт фактуру в книге покупок)

User 5 · Answer

Добрый день!Подскажите, пожалуйста, правильно ли я понимаю, что мне нужно сделать в документе покупка- ндс в сумме, либо не заполнять счёт фактура? (Чтобы не регистрировать счёт фактуру в книге покупок)Использование терминологии "Документ покупка" говорит о том, что вопрос касается уже проблем работы с бухгалтерской программой.А это для данной темы новый вопрос.Задайте его в новой теме, как этого требуют правила форума. Можете там разместить ссылку на текущую тему.При этом, в новой теме укажите, пожалуйста, полное название программы, а также релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями. А найти справку о названии и релизе конфигурации в своей программе вам поможет это наглядное пособие.Успехов!

Нужно ли отражать в декларации по НДС счет-фактуру от курьерской службы (исполнитель) с НДС 0%?

Comments